新西兰的福利与税收制度

新西兰知识 KANNZ 5373浏览 0评论

新西兰的社会福利制度由来以久,早在1898年为保障老年人的生活就已引入了养老金制度。新西兰的福利资金完全来自于政府的税收,在其中,个人收入所得税占据了最主要的部分;对那些符合资助标准的人来说,接受现金救济是他们应有的权利。这些救济包括抚养补贴,例如用于维持家庭生活的补贴,以及给予孤儿、丧偶者和无人抚养的儿童的补助。病残抚恤的内容包括对病人和残疾人的补贴,甚至还向残疾人提供贷款,用于搬家、修理房屋和购买汽车。在新西兰,65岁以上可以领取养老金(几年后将会延迟退休年龄到67周岁)。与工作相关的救济包括培训和失业救济,以及在寻找工作期间给予的补贴。其他的补贴方式有:儿童抚养补贴、葬礼津贴和康复补助。新西兰六岁至十六岁的小孩必须接受强制教育,但是大部分的小孩从五岁开始上小学,免费的强制教育最多可延长至十九岁。查看新西兰政府对于公民和永久居民的福利政策,请点击这里

nz-tax-and-benefit

image source: google images

新西兰的税收制度

新西兰是全球实施最有效率税收制度的国家之一,新西兰的国内税务局IRD是新西兰最强有力的政府机构之一。作为一个新西兰居民,您的收入在世界任何地方发生都要向新西兰国内税务局IRD缴交收入税;收入包括个人工资薪金、投资利润、津贴和海外收入。新西兰的税务法例所定下之税务居民定义有别于普通的公民定义;拥有新西兰的公民权和居留权并不等于是税务居民,而新西兰的税务居民也并不一定是拥有新西兰居留权或公民权的自然人。需要任何税务方面的知识,请您访问新西兰税务局的网站

新西兰海外收入的税务制度

如果一个新西兰税务居民同时被其他国家(根据当地法律)定为该国税务居民,为避免在同一年份收入上缴交双重税务,新西兰与一些国家签定了双重课税协议,这个协议制定了一些规则,以决定哪个国家有权在某种收入上征税。大部分的协议都规定了哪个国家有索取税项的优先权。

这些国家和地区包括:澳洲、比利时、加拿大、中国大陆、丹麦、斐济、芬兰、法国、德国、印度、印度尼西亚、爱尔兰、意大利、日本、马来西亚、挪威、南韩、新加坡、瑞士、瑞典、荷兰、菲律宾、台湾、泰国、英国及美国。若您海外的收入已在收入发生的所在地(国家)缴税,则该收入在新西兰申报时可获得扣减,扣减之数额不得超过新西兰之税额。如要申请扣减,则要出示其他国家的纳税证明。

假如一个人在12个月内离开新西兰超过325日,而且和新西兰没有“恒久关系”,亦非为政府工作而离去,那么根据“325日准则”,这人就不当作居民,他只需申报所有源自新西兰的收入。一般来说,海外国家都会许可那些以在本国缴交了入息税的非新西兰居民扣减其税额。新西兰的税务年度是由每年的四月一日起至第二年的三月三十一日,大部分人士和商业机构在每年三月三十一日之后便要将他们的收入和要交付的税项填写在报税表里。

每一位缴税者都有一个属于他自己的税务身份证明号码(IRD Number),任何人都需要有一个IRD号码才能领取收入。在新西兰,每一个人都要分开报税,夫妻也不例外。点击这里查看如何申请新西兰税务号码

新西兰的税收种类

新西兰有各种不同的税项,这些税项包括入息税(Income Tax)、商品服务税(Goods and Services Tax,简称GST)、扣缴税(Resident Withholding Tax)、意外赔偿税(Accident Compensation Premiums)、附加福利税和赠予税(Levies and gift duty)等。此外,还有一些社会保障金也由税务局代为征收,如针对家庭补助金、儿童补助金等等福利的税金征收。

入息税

  • 所有种类的收入都要纳入息税,包括薪酬、经商或自聘的收入、公共保障金、投资所得的收入、租金、出售资本(非个人财产)所赚得的利润,以及新西兰居民于海外的入息
  • 新居民尤其应当知道他们在海外公司和团体里所得的任何收入和利息也要被征收税额。除了在澳洲、加拿大、德国、日本、挪威、英国和美国之外,这措施在所有的国家也生效
  • 入息税是在你领取薪水或福利金之前就已经被扣除。然而,如果收入来源主要是薪资、自聘的收入或公共保障金,而一年总收入少于NZ$38,000,则可申请减轻税务
  • 做生意和自聘人士的收入是不会被预先自动扣税的。他们所需提交的是”暂定税”,通常在一年内分三次缴交,直至税务年度期满时。已缴交的暂定税则可作抵消尚欠的税款

扣缴税

  • 银行或其他同类型的机构会在你的户口或投资利息中扣除”扣缴税”。在报税年度的终期申报入息时,可以把缴交了的扣缴税抵消部分投资所得的收入。公司可在分发给股东的股息中也扣除”扣缴税” 。如果一间公司把缴税后的利润,以股息(dividends)分发给股东,股东也可在报税时索取减扣,故此公司缴税对其他也可以受益,这种方式称为dividend imputation

附加福利税

  • 所有提供给雇员的非现金福利都要缴交雇员福利税,税款是由雇主负责缴交

家庭补助金

  • 新西兰执行着一个社会政府方案–家庭补助金(Family Assistance)。是为有子女的家庭的一种税务偿还,其金额要视乎这个家庭有多少子女、他们的年龄以及父母的总收入而定。
  • 家庭补助金通常由政府机构每两星期支付一次
  • 申请者只需填妥税务局之申请表及填报估计他们全年的收入;每当年终完成纳税申报时,政府会根据申报的总收入作出正确的补助金额
  • 如果一年所领取的数目少于这个金额,税局会补付尚欠的补助金,但领取的数目如果大于这个金额,领取者则要退回额外的金额

儿童补助金

  • 如果父母并非与小孩同住,就得交付儿童补助金以作供养儿童的费用
  • 这笔费用会由税务局收取然后转交给照顾儿童的照料者
  • 儿童补助金的数目是取决于父母的总收入和生活情况而定的

商品服务税

  • 所有登记商品服务税(GST)的商业,都会在所有商品和服务上征收销售税,目前的税率为15%
  • 新西兰的商品服务税GST是全世界最高的税之一,目前只有日本与新西兰的GST达到15%以上
  • 只有登记了的商家才能从顾客中收取GST,然后每个月、每两个月或每六个月提交给税务局。而商家因向其供应商购买商品及服务而所支付的GST,可以向税务局申请退税
  • 商品服务税是附加在所有新西兰供应的商品及服务上的税款,但有关居所租赁的财务服务,如抵押、借贷和投资等,以及生意出售(指完整生意,而且生意回继续进行),则可免纳GST

意外赔偿税

  • 新西兰意外赔偿制度是用来资助那些意外受伤的受害者的医疗、康复和因意外所损失收入而设。这笔费用是来自所有人和商业必须呈交的意外赔偿税。意外赔偿税会在入息税中扣除,直接由雇主交给税务局。而那些自聘者则要在缴交其他税项的同时交付意外赔偿税

赠予税

  • 新西兰居民在为期十二个月内赠予礼品总值多于27,000新西兰元就得交赠予税
  • 礼品总值越大,赠与税越低

转载请注明:看新西兰 » 新西兰的福利与税收制度

发表我的评论
取消评论

表情

Hi,您需要填写昵称和邮箱!

  • 昵称 (必填)
  • 邮箱 (必填)
  • 网址