新西兰员工福利的消费和服务税GST怎样报?

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像是员工车位,以及中午晚上的免费餐饮在新西兰很罕见,这不仅是由于新西兰的企业普遍比较小,没有必要“供养”一个食堂;更是因为新西兰对于这种“附带福利”,有着严格和高昂的税收,也就是所谓的 FBT – Fringe Benefit Tax。

但,依然避免不了一些财大气粗的公司,为员工“牟取”各种各样的福利,来留住高素质高能力的人才为自己的企业服务。那么,如果产生了“员工福利税”了,企业能不能把其中一部分 GST “要回来”呢,或者说使用 GST 来抵扣应缴的税收的一部分呢?

如果公司的某项财产被用于私人用途,那么就要看情况来调整GST缴纳的部分。例如,公司买了一条游艇,这条游艇60%的时间是对外租赁为公司挣取利润,另外40%的时间是公司老板自己带着家人出海钓鱼度假。那么,60%的游艇价格和运营费用部分,可以向税务局申请GST退税,而剩下的40%的部分则不可以得到 GST back。

企业若有给予雇员小额低息贷款、海外旅行和人寿保险等等“福利”,这些本身都是 GST exempt 的项目,就不会有 GST claim 这回事情了。

如果是 Sole Trader, Partner, Trust Member 或者是 Associated Person ,那么在大部分时间“用个人的就是用公司的”,这个时候,就需要在 FBT 的项目里做额外的特殊调整,来匹配需要进行的 GST Claim。

总的来说,FBT 是一个比较敏感、也较为复杂的税收部分,再混杂上 GST 的部分和“公私混用”的问题,往往需要比较小心。而 IRD 也非常喜欢“关照”这些“公物私用”的问题,在上面追税收追的很紧,如果不了解这方面的内容,要么尽量别出现 FBT 的问题,要么请专业的会计帮你进行报税事宜。

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员工福利税FBT

员工福利税,英文名称Fringe Benefit Tax,简称FBT,是新西兰税务局针对公司付给员工的福利、折算成金额后以这个数字为基础计算出的一种税。福利由员工享用,但福利税员工则完全不需要考虑,企业和雇主要负责计算和申报。

之所以新西兰要征收FBT,主要是为了扩展税收的项目,防止企业以福利发放的行驶进行税务上的逃避。很久以前,雇主如果以非现金的方式提供给雇员福利,新西兰是不向这部分福利征税的,但是雇主和雇员很快形成了默契,雇员不要求雇主提供最好的工资,但是要求雇主以各种形式帮自己支付必要的生活开销并以“公司福利”的发出,这样等于让政府损失了大量的税收。基于这种情况新西兰政府才引进了FBT制度,用以遏制“隐形逃税”的现象。

很多华人都在新西兰注册了一些小公司,这些公司就是标准的“一个人的公司”,Owner既当老板又当员工,那么这种公司如果购买了一辆轿车,且公司老板个人名下没有私车,新西兰国内税务局IRD就会把公司车作为“福利”来进行计算并收取相当高的“福利税”;因为在这种情况下,公司车十有八九会被用于“老板私用”,税务局一定会杜绝这种情况的发生。

新西兰的福利税FBT有多高?答案是,很高很高,通常情况下,如果您有专业的会计为您的公司算账,那么会计们可能会用专业之时帮您降低一点税率;而如果简单的计算方法,IRD给出了所谓的“Single Rate”这种方式,FBT的税率是49.25%;也就是您的公司给自己100块的等价福利,公司还需要付出50块的税;正是由于这种高的离谱的税率,才能真正杜绝“乱发福利”“福利避税”的现象发生。

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