新西兰税收 - 看新西兰 (Page 3)

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新西兰小企业雇佣员工或聘请承包商的税务区别

员工，employee，还是独立承包商 independent contractor？这是新西兰小微企业在人手短缺的时候，经常遇到的一个问题。新西兰可不像是中国和美国，经济发达人力资源充沛而且雇佣双方地位比较平等，雇主不至于受到各种奇怪的法律条款的刻薄；新西兰的员工其实在法律框架受到了过度的保护，造成一些企业需要人的时候，找 employee 的动力不足，为了解决人力问题，找 contractor 也不错。那么，从税务角度上讲，对于企业而言，员工 employee 和承包商 contractor 之间有什么区别呢？员工还是独立承包商？为什么企业主必须要清晰知晓雇员或承包商的区别？纳税人的义务因其雇佣状况而异，在新西兰自然人为企业服务，身份分为两类，一类是雇员 employee，另一类是独立承包商 independent contractor 简称 contractor。对企业而言雇员和承包商有哪些不同的义务？ 1）雇员 employee * 工资税PAYE由雇主扣除并按周期付给税务局 * 员工无法注册消费和服务税GST * 员工在获得工资收入的时候不能要求

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新西兰员工福利的消费和服务税GST怎样报？

像是员工车位，以及中午晚上的免费餐饮在新西兰很罕见，这不仅是由于新西兰的企业普遍比较小，没有必要“供养”一个食堂；更是因为新西兰对于这种“附带福利”，有着严格和高昂的税收，也就是所谓的 FBT – Fringe Benefit Tax。但，依然避免不了一些财大气粗的公司，为员工“牟取”各种各样的福利，来留住高素质高能力的人才为自己的企业服务。那么，如果产生了“员工福利税”了，企业能不能把其中一部分 GST “要回来”呢，或者说使用 GST 来抵扣应缴的税收的一部分呢？如果公司的某项财产被用于私人用途，那么就要看情况来调整GST缴纳的部分。例如，公司买了一条游艇，这条游艇60%的时间是对外租赁为公司挣取利润，另外40%的时间是公司老板自己带着家人出海钓鱼度假。那么，60%的游艇价格和运营费用部分，可以向税务局申请GST退税，而剩下的40%的部分则不可以得到 GST back。企业若有给予雇员小额低息贷款、海外旅行和人寿保险等等“福利”

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新西兰企业派息（分红）执行新的申报制度

自2020年4月1日起，新西兰税务局对新西兰实体或者个人进行的投资所产生的收益报告要求进行了变更；简单来说，税务局的网站系统提供给企业主或者企业的财务人员每个月的 Filing 功能，对企业在当月进行的分红，要求进行信息录入并生成数据上报到IRD的系统。如果新西兰的企业支付股息或者分红，需要在每个分红期之后向IRD发送以下信息： * 名称，税务编号和联系地址 * 支付的股息（分红）总额 * 预扣税款（RWT）总额 * 提供的红利抵免（imputation credits）总额 * 红利抵免的比例是多少由于众多的新西兰企业与澳大利亚的公司或个人有这样或者那样的投资关系，所以新西兰税务局IRD也特别强调，对于以澳大利亚元支付的分红，分红的企业还需要提供所使用的汇率和用于计算估算比率的澳大利亚元的金额。对于接受分红的人（实体）来说，在每个接受股息的自然月后，都需要企业（Payer）在税务局对以下信息进行上报： * 接收者的名字 * 接收者的联系方式（电子邮件，街道地址或手机号码） * 所支付收入的金额和类型 * 预扣税款金额 * 预扣税的日期 * 附带的

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新西兰小型汽车路税取消分级费率 VRR

前几年，新西兰政府为了鼓励新西兰人更换到较为新款的汽车，以降低道路事故发生率以及发生事故时候的伤亡率所造成的ACC（意外伤害赔偿局）赔偿金，采用了根据不同安全评级车型进行的不同税率收取的政策。该政策运行了不到三年就告寿终正寝，由于没有能够达到预期的效果，意外伤害赔偿局ACC不再对不同安全级别的车型实行不同费率（Variable Vehicle Rating – VRR），回归统一费率。回归一致的费率，新西兰的私家汽车（汽油）价格为（包含在线缴费管理费和GST）： * 三个月，30.56 纽币 * 半年，56.73 纽币 * 一年，109.16 纽币私家汽车，柴油，路税标准为： * 三个月，47.40 纽币 * 半年，90.44 纽币 * 一年，176.56 纽币新西兰的出租车或者租车行业的小型汽车（汽车），路税价格为： * 三个月，

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新西兰税务罚款中的 Shortfall Penalty

新西兰的税收系统遵循自我评估、自愿遵守法律的概念，也就是说，税务局在默认的情况下，相信你的税务申报。而因为税务问题产生的罚款，也并非是“为了创收而罚款”，而是为了“让遵纪守法的人平安，让偷奸耍滑或者粗心大意的人付出代价”，基于此，新西兰有一个比较有趣的税收罚款名称，叫做 shortfall penalty，站长想来想去也不知道应该翻译成什么样子的中文，如果硬翻译，那就是“税务短缺罚款”但是这翻译看起来太奇怪，如果顺畅一点的翻译使用“未完税罚款”，又不太能够表达完整原词的意思；如果使用“漏税罚款”倒也贴切，但有些行为是故意的那就应该被形容为“偷税逃税”，实在无法覆盖全意，所以干脆作罢。我们暂时使用“漏税罚款”来完成这篇文章吧。新西兰的税务局IRD有专员（Commissioner）来负责监督和处理出现潜在税务未缴纳或者未完全缴纳的情况，专员使用以下五种类型来归纳税务短缺的行为。 * 未采取合理措施，罚款20% * 税收状态不被接受，罚款20% * 粗心大意，罚款40% * 滥用税收政策，罚款100% * 故意逃税行为，罚款150% 未采取合理措施 – not

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新西兰中小企业现金流贷款计划（SBCS）

新西兰政府为了挽救小型商业的经营，推出了一次性政府背书的政策性贷款，适用于受新冠肺炎疫情影响的企业和组织，包括小型公司和个体户，以维持正常经营的现金流。申请的开放时间为2020年5月12日至2020年6月12日，企业业主或者财务人员可通过新西兰税务局的 myIR 网站进行申请；详细信息可以在税务局网站上找到。该计划的全称是 Small Business Cash-flow-loan Scheme，翻译成中文是“中小型企业现金流贷款计划”，或者“小型商业现金流贷款计划”简称 SBCS。申请资格该贷款计划面向拥有不多于五十个全职雇员的中小型企业开放，包括公司和个体经营者都可以进行申请。在申请前，需要先确认您是否具有申请资格，请使用business.govt.nz 网站的 SBCS 工具。如果需要查看完整的申请条件，请看 IRD 网站上的内容，链接请点击这里。贷款条件和金额 * 向符合条件的企业提供 $10,000 * 每位全职员工等值的额外 $1,800 * 如果在一年内还清贷款则免息 * 年息固定为3%，最长的还款期为5年 * 前两年不需要还款 *

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新西兰税务局COVID19税收结转制度

新西兰政府为了帮助在疫情中受到极大冲击的中小微企业，责成新西兰国内税务局 IRD 在两周内制定临时性的税收帮扶计划。经过税务局和外部专家的讨论，目前该临时法案已经从4月底开始正式实施；除去帮助中小微企业之外，该临时办法也能够帮助到一些滞留在境外的新西兰人以及部分需要领取养老金的退休人士。该方案名为：temporary loss carry-back scheme 主要措施为： * 引入税收损失结转制度，允许企业使用做账的方式，将损失结转到上一年的盈利税收中，使得IRD可以用退税的方式，为企业提供快速的退税到账，充盈企业的现金流 * 税务局将改变受到疫情影响的纳税人的申报日期、时限长度以及程序要求，延迟报税不会被罚 * 确保向受到疫情影响而滞留在境外的新西兰人，能够与新西兰境内人士一样，以相同的方式得到养老金和福利金如果没有这个规定，新西兰的税务要求，如果公司在运营中产生了亏损，可以做计算后，放置到今后盈利的年份中去申报，不能回溯。有了这个规定，公司可以将2019/20财年，或者2020/21财年中的盈利部分所缴纳的税收，用目前疫情造成的损失进行结转；也就是不再 car

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新西兰公司注册GST税号应该选择 Payments Basis 还是 Invoice Basis

在新西兰，注册公司很轻松，价格也很低，当然了，一个要正常运营的公司，还需要注册一个税务号码，也就是在新西兰 IRD （税务局）的网站上为自己的公司申请一个 GST Number （号码）。新西兰的税务法律规定，公司的年交易额超过六万纽币，就必须注册 GST，如果不到这个数字，则可以选择注册、或者是不注册。既然是要注册 GST，那么站长就简单介绍一下新西兰公司税务号码的两种 GST 类型吧。 * Payments Basis * Invoice Basis Payments Basis，以你在 GST 计算期内，以所有收入和所有支出来得出 GST 是多少，这是最简单的方法，小公司都喜欢使用，因为就是按照银行的对账单来计算，我收入了 1000，花费了 800，那么我的 GST 就是 1000-800 = 200 里面的那

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新西兰税务局对于不提交材料居民的罚款是多少？

新西兰税务局对于拥有新西兰税务号码也就是 IRD NUMBER 的新西兰税务居民而言是一个“强力机关”，俗话说得好，一个人出生了，逃不过的两件事情就是死亡与上税。偏偏新西兰税务局又是一个很严格的机构，对于“逃税”或者是“不提交税务信息”的居民，都要“打屁股”。当然了，文明社会怎么会真的“打屁股”，通常而言，如果 IRD 让您提交税务信息或者您的税务变动，亦或者让您填写与税务相关的表格，例如 IR3 这样的表格，都会给定一个时间期限，如果在期限内没有填写，那么，罚款。对于个人而言，如果税务局要求了，且你没有在时间限制内提交材料的话，单次罚款金额是：50纽币。

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新西兰道路交通管理局宣布7月1日调整道路使用税

新西兰道路交通管理局宣布在2019年7月1日再次大幅度上调柴油车的道路交通使用费RUC，涨幅超过5%，目前在新西兰，如果家用汽车使用柴油做燃料，已经变得比使用汽油做燃料的家用轿车和VAN更加费钱了。以站长家里的使用柴油作为燃料的VAN来计算，每1000公里需要缴纳72纽币的道路使用费，站长真的不知道新西兰道路交通管理局宣布的“使用这些经费改善道路交通安全和路网建设”到底改善在什么地方了。不说了，工党政府的各个部门，近两年几次对于各种苛捐杂税的收费从来都不开听证会，而直接向社会宣布调整的价格，实在是可耻。具体的调整如下：车型编码车型描述重量价格调整前每1000公里RUC价格价格调整后每1000公里RUC价格 1 两轴，每边都是单轮 3.5吨以下 68 72 3.5吨以上6吨以下 74 78 6吨以上9吨以下 151 159 超过9吨 317 334 2 两轴，前轴单轮，后轴双轮 6吨以下 72 76 6~9吨 114 120 9~

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新西兰私车公用的报销标准

新西兰的大部分工作者都有自己的交通工具，也就是私家汽车，由于汽车在新西兰“算不上什么东西”，所以大家对于开自己的汽车给公司的业务跑跑腿，都是没有意见的。既然是公事，那么公司的账户就该给“私车公用”行为按照标准进行补偿。这个补偿的标准在新西兰国内税务局 IRD 的网站上大约以每两年一次的频率做修改，修改的是每公里的报销标准。目前的报销标准是 2018年时发布的，无论员工开的是汽油车、柴油车、混合动力车还是纯电动车，报销标准建议为 0.76纽币/每公里。这个报销费用中包含了车辆的磨损、保养、燃油费用等等，也就是说，开着自己的车给公司跑了个业务，用了100公里，那么你可以找到公司报销76纽币，但是不能说这一百公里上面还有多少油钱之类的啦，因为公司直接“包圆报销”的方式给你钱咯~ 对了，这个标准限定每年少于 14,000 公里，如果超过这个数字，报销标准就没有这么高了。 image source: pixabay

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新西兰车用汽油每升中包含的税收有多少？

新西兰是一个税务透明公开，但是税负较重的国家，而且新西兰还有不少的国计民生用品喜欢“税上加税”，也就是英语所说的 a tax on a tax；这是严重不公平并且剥削老百姓的事情，但是哪一届新西兰的政府也没打算把这些税收去掉，否则新西兰那些繁冗的官僚系统靠什么来养活？新西兰那些拿着高工资，每天懒洋洋的修路工人又靠什么养活？你在新西兰的加油站购买的每一升汽油里，都含有政府税，它的名字叫做 Fuel Excise，本文撰写于2019年5月25日，我们来看看每升汽油里有什么税？ * 63.024 cents – 国家道路运输基金 * 6 cents – 意外伤害赔偿局 ACC 收取 * 0.66 cents – 本地税收 * 0.3 cents – 引擎燃油监控税 * 10 cents – 奥克兰的地方税，其他地区没有所有以上的加起来，奥克兰大约每升汽油中有0.80元是税收，其它地区0.7元是税收；这还不包括，还要对这0.